Des financements défiscalisés
Pour un professionnel de santé libéral, le financement d’un équipement, d’une voiture professionnelle ou de travaux constitue un excellent outil de défiscalisation. Mode d’emploi :
Profiter de la nécessité d’investir pour défiscaliser, c’est possible… et même recommandé. Pour un dentiste, un radiologue, un biologiste ou un kinésithérapeute, défiscaliser est l’occasion d’investir dans de l’équipement lourd ou du matériel médical. Mais un médecin généraliste qui a besoin d’un nouveau véhicule professionnel peut également profiter des avantages de la défiscalisation pour se lancer dans cet investissement. Enfin, l’achat de petit matériel informatique professionnel ou d’équipement pour la salle d’attente suffit tout à fait à diminuer les impôts de tout professionnel de santé libéral. Pour ces investissements, défiscaliser par le bais du crédit ou du crédit-bail est possible jusqu’au dernier trimestre de l’année. En revanche, si des travaux sont à prévoir dans le cabinet, il faut les lancer rapidement pour bénéficier des avantages fiscaux avant la fin de l’année.
Crédit ou crédit-bail ?
Un financement à crédit permet de déduire l’amortissement fiscal du matériel, la totalité des intérêts de l’emprunt ainsi que les frais d’entretien et d’assurance.
En cas de financement en crédit-bail, les loyers sont déductibles jusqu’à 100 %* dès lors que le bien financé est affecté à l’actif professionnel. Cet avantage s’applique au prorata du temps en cas de financement en cours d’année.
Dans un souci de défiscalisation, le crédit-bail offre un « plus » lorsqu’il comporte un premier loyer majoré : le professionnel de santé libéral peut alors déduire jusqu’à 20 % environ du coût du financement, même lorsque celui-ci est souscrit dans les derniers mois de l’année. Dans le même ordre d’idée, il est également possible de choisir des loyers annuels qui permettent une défiscalisation optimale.
Quelles modalités ?
Lorsque le professionnel de santé exerce seul, il bénéficie directement d’une minoration de son impôt sur le revenu. Le montant des loyers du crédit-bail, de l’amortissement fiscal ou des intérêts du crédit majore ses charges professionnelles… et réduit d’autant son bénéfice et donc, l’impôt dû sur celui-ci. Or, l’impôt personnel d’un praticien individuel dépendant du montant de son bénéfice, l’économie fiscale profite à l’ensemble de son impôt. Cette opération peut donc lui permettre, par exemple, d’éviter d’être imposé dans une tranche supérieure du barème.
Lorsqu’il exerce dans une société, c’est celle-ci qui finance le matériel et qui réduit son impôt. Mais l’opération permet aussi, par exemple, de dégager de la trésorerie pour d’autres investissements ou d’augmenter le montant des distributions de bénéfices.
Ces avantages s’appliquent, là aussi, au prorata du financement sur l’année : un crédit conclu le 1er octobre 2010, par exemple, autorise une déduction des intérêts et les amortissements sur tout le dernier trimestre 2010 !
L’établissement préteur vous fait parvenir un relevé fiscal tous les ans que vous devez faire parvenir à l’Administration fiscale.
* Sauf pour les véhicules qui sont soumis à un plafond de déduction fiscale selon le taux d’émission de CO2 et l’année d’acquisition du véhicule. Voir le tableau ci-dessous :
| Année d’acquisition ou de location du véhicule | Taux d’émissions de CO2 du véhicule (g de CO2 par kilomètre) | |||
|---|---|---|---|---|
| 2017 | 0 à 19g | 20 à 59g | 60 à 155g | 156g et + |
| 2018 | 0 à 19g | 20 à 59g | 60 à 150g | 151g et + |
| 2019 | 0 à 19g | 20 à 59g | 60 à 140g | 141g et + |
| 2020 | 0 à 19g | 20 à 59g | 60 à 135g | 136g et + |
| 2021 | 0 à 19g | 20 à 59g | 60 à 130g | 131g et + |
| Plafond de déduction fiscale | 30 000 € | 20 300 € | 18 300 € | 9 900 € |
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